企业在银行的账户
企业在银行可开具三种账户，即：基本户、一般户、专用户。一家企业，基本户只能有一个，而专户和一般户没有数量限制。基本户可以进行所有银行业务的处理，一般户只能转账不能取现，专户是为专款专用而设置，一般是短期账户，根据专户性质不同，使用规则也不同。各类型银行账户具体功能如下：
1、基本户是企业只能有一个基本户，基本户可办理现金取款、代发工资、支付各种费用等业务。
2、一般账户是已经有基本账户的企业，需办理借款或其他结算业务需求开设的银行结算账户，一般需要基本存款开户银行以外的银行营业机构开立，无法办理取现业务。
3、专户是满足企业特定用途开设的账户，比如民工专户、专用政府补贴、贷款专户等，专户需要人民银行的报批。
一、银行存款的存、取、利、费
银行存款使用“银行存款”会计科目核算。银行存款增加，“银行存款”科目即借方；银行存款减少，“银行存款”科目记贷方。有多个银行账户的企业，明细科目以“银行名称”+“银行账号后四位”为名称。如：记录企业中国银行 6314***3285账户信息的科目，可以设置成“银行存款—中行3285”科目。
1、收到投资款
借：银行存款
贷：实收资本
2、收到货款
借：银行存款
贷：应收账款/主营业务收入等
3、存入银行现金
借：银行存款
贷：库存现金
4、对外转账
借：应付账款等
贷：银行存款
5、提取现金
借：库存现金
贷：银行存款
6、转账手续费、开、销户费用、短信费等
借：财务费用
贷：银行存款
7、收到银行利息
借：银行存款
贷：财务费用
案例：甲公司支付一笔300000元乙公司的欠款，使用基本户工商银行0335账户支付，支付完成，银行收取支付手续费10元。
甲公司以该转账凭证为原始凭证，做如下分录：
借：应付账款 300000元
财务费用 10元
贷：银行存款—工行0335 300010元
特殊情况：利用法人账户收取款
一般情况下，企业资金不允许流入法人个人账户。但因生产经营的特殊需要，企业可以使用法人账户收款，企业可以根据法人提供的银行账户，是否为企业专用账户，进行不同的会计处理。
①、企业专用账户
以法人名字开设的个人银行账户，如果为企业专用账户。该账户则不能再用于法人个人消费，账户中不应当有法人的个人存款。账户也需要纳入企业财务管理中。
②、法人账户临时使用（非企业专用账户）
法人账户收到资金时
借：其他应收款—xx法人
贷：应收账款—xx企业
归还
借：银行存款
贷：其他应收款—xx法人
提示：如果该法人账户非企业专用账户，法人收到企业的资金后，需要短时间内转入企业，不得长期占用。
二、银行贷款的分录
1、收到贷款
借：银行存款—xx银行0023（一般为贷款专户）
贷：短期借款/长期借款
转入基本户
借：银行存款—基本户**32
贷：银行存款—xx银行0023
2、支付贷款中介费
借：管理费用—中介费
贷：银行存款
3、支付手续费
借：财务费用—手续费
贷：银行存款
4、审计费、评估费
借：管理费用—其他管理费用
贷：银行存款
5、计提利息
借：财务费用
贷：应付利息
6、归还借款及利息
借：短期借款
财务费用
贷：银行存款
三、银行理财的分录
企业购买银行理财产品时，需要区分是否为“保本”理财产品。如货币基金、国债等属于保本理财，购买是计入“债权投资”，盈利部分倒挤“投资收益”；如股票基金、指数基金等非保本理财，购买是计入“交易性金融资产”，盈利、亏损、手续费用计入投资收益。
分录如下：
1、“保本”理财产品
①、购入国债
借：债权投资—成本
债权投资—利息调整
应收利息
贷：银行存款
②、确认利息
借：应收利息
贷：投资收益
债权投资—利息调整
③、收到利息
借：银行存款
贷：应收利息
④、出售时
借：银行存款
债权投资减值准备
贷：债权投资—成本
债权投资—利息调整
投资收益（倒挤）
2、非保本理财产品
①、购入
借：交易性金融资产—本金
贷：银行存款
②、月底公允价值变动
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
提示：如果出现亏损则做反向分录
③、出售非保本理财产品
借：银行存款
贷：交易性金融资产—本金
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益（倒挤）
